본문 바로가기

전체 글96

배당소득과 법인세: 법인에서 배당금을 지급할 때의 세금 처리 배당소득의 개념과 법인세와의 관계 배당소득이란 법인이 영업활동을 통해 벌어들인 순이익을 주주들에게 분배하면서 발생하는 소득을 의미한다. 법인은 영업활동으로 발생한 이익에 대해 먼저 법인세를 납부하고, 이후 남은 이익을 주주들에게 배당금으로 지급할 수 있다.그러나 배당을 받은 주주는 추가로 소득세를 내야 하므로, 동일한 소득에 대해 두 번 과세가 이루어지는 이중과세 문제가 발생한다. 예를 들어, 법인이 1억 원의 이익을 올렸다면, 법인세(예를 들어 22%)를 낸 후 약 7,800만 원이 남게 된다. 이 금액을 배당으로 지급할 경우 주주는 다시 소득세를 부담해야 한다. 이에 따라 세법에서는 이중과세를 완화하기 위한 다양한 공제 및 감면 제도를 마련하고 있다. 배당소득 지급 시 법인의 원천징수 의무 배당소득에.. 2025. 3. 25.
감가상각비와 법인세: 고정자산 비용 처리 방법 감가상각비의 개념과 법인세에서의 중요성 감가상각비란 기업이 보유한 고정자산(건물, 기계, 차량 등)의 가치가 시간의 경과와 함께 감소하는 것을 회계적으로 반영하는 비용을 의미한다. 법인세법에서는 감가상각비를 법인세 신고 시 비용으로 인정하여, 기업의 과세 소득을 줄이는 효과를 제공한다. 즉, 적절한 감가상각을 통해 기업은 세부담을 절감하고, 자산 투자에 대한 세제 혜택을 받을 수 있다. 따라서 감가상각의 올바른 적용은 기업의 세무 전략에서 매우 중요한 요소다.   감가상각 대상 자산: 어떤 고정자산이 해당될까?감가상각이 적용되는 자산은 일정 요건을 충족해야 하며, 법인세법에서는 이를 감가상각자산이라고 정의한다.✅ 감가상각 대상 고정자산유형자산: 건물, 기계장치, 차량, 설비, 컴퓨터 등무형자산: 특허권,.. 2025. 3. 24.
기업의 연구개발비와 법인세 공제 혜택 연구개발비의 정의와 법인세 공제의 필요성 연구개발비(R&D 비용)는 기업이 신제품 개발, 기술 혁신, 공정 개선 등을 위해 투자하는 비용을 의미한다. 기업의 지속적인 성장을 위해 연구개발은 필수적이며, 정부는 기업의 연구개발을 촉진하기 위해 다양한 세제 지원을 제공하고 있다.특히, 법인세법에서는 연구개발비에 대한 세액공제 제도를 운영하여 기업의 연구개발 비용 부담을 줄여주는 혜택을 제공하고 있다. 이를 통해 기업은 연구개발 투자를 확대하고, 국가 경쟁력 강화에도 기여할 수 있다. 연구개발비 세액공제 대상: 어떤 비용이 공제 가능한가?법인세법에서 인정하는 연구개발비는 특정 요건을 충족해야 공제 대상이 될 수 있다.✅ 세액공제 대상 연구개발비(2025년 기준)연구개발을 위한 인건비: 연구원 및 기술자의 급여.. 2025. 3. 24.
특수관계자 거래와 법인세: 이전가격 과세 문제 특수관계자 거래란? 법인세에서 중요한 개념 특수관계자 거래란 기업이 경제적으로 밀접한 관계를 가진 다른 기업 또는 개인과 진행하는 거래를 의미한다. 일반적인 시장에서 이루어지는 거래와 달리, 특수관계자 간 거래는 **비정상적인 가격 조정(이전가격 조작)**을 통해 세금을 줄이거나 이익을 특정 법인에 집중시키는 등의 조세 회피가 발생할 가능성이 크다.이러한 문제를 방지하기 위해 한국 법인세법은 특수관계자 거래에 대한 이전가격 과세제도를 엄격하게 규정하고 있다. 이전가격 과세제도는 특수관계자 간의 거래를 정상가격(Arm’s Length Price)으로 조정하여 과세 공평성을 유지하는 역할을 한다. 특수관계자의 정의: 법인세법에서 보는 기준 법인세법상 특수관계자는 단순한 가족이나 친족 관계뿐만 아니라 경제적·.. 2025. 3. 23.
외국 법인의 법인세 납부 의무: 국내 사업장 기준 외국 법인의 법인세 납부 의무 개요 한국에서 영업 활동을 하는 외국 법인은 일정 요건을 충족할 경우 국내 법인세 납부 의무가 발생한다. 이는 국내에서 발생한 소득에 대해 공평한 과세를 실현하기 위한 것으로, 국내 사업장을 보유하거나 특정 활동을 수행하는 경우 법인세 납부 대상이 된다. 한국 법인세법에서는 외국 법인을 거주자(내국법인)와 비거주자(외국법인)로 구분하며, 외국 법인의 과세 대상 여부를 판단하는 주요 기준 중 하나가 국내 사업장(PE, Permanent Establishment)의 존재 여부다. 국내 사업장이 있는 외국 법인은 해당 사업장에서 발생한 소득에 대해 한국 정부에 법인세를 신고하고 납부해야 한다. 국내 사업장(PE) 기준: 법인세 과세 여부 결정 요소 외국 법인이 한국에서 납세 의무.. 2025. 3. 23.
법인세 가산세: 신고 불이행 시 발생하는 불이익 법인세 가산세란? 신고 및 납부 불이행에 대한 불이익 법인세 가산세는 법인이 세법에서 정한 기한 내에 신고 또는 납부 의무를 이행하지 않았을 때 부과되는 추가적인 세금을 의미한다. 한국의 법인세법은 신고 및 납부 의무를 엄격하게 규정하고 있으며, 이를 준수하지 않을 경우 법인에게 금전적인 부담과 세무조사 리스크가 증가하는 불이익이 발생할 수 있다. 가산세는 주로 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납부지연 가산세로 구분되며, 각각의 유형에 따라 적용되는 세율과 계산 방식이 다르다. 법인은 이러한 가산세 규정을 명확히 이해하고, 신고 및 납부 기한을 철저히 준수하여 불필요한 세금 부담을 피해야 한다. 무신고 가산세: 신고 기한을 넘긴 경우 부과되는 세금 법인이 법인세 신고 기한(사업연도 종료 후 3개월 이내.. 2025. 3. 22.
법인세 신고 시 유의해야 할 항목들 법인세 신고 기한: 마감일을 반드시 준수해야 한다 법인세 신고 시 가장 중요한 사항 중 하나는 기한 준수이다. 한국의 법인세법에 따르면, 법인은 사업연도가 종료된 후 3개월 이내에 법인세 신고 및 납부를 완료해야 한다. 일반적으로 사업연도가 1월 1일부터 12월 31일까지인 법인은 다음 해 3월 31일까지 법인세를 신고해야 한다.또한, 중간예납 제도가 적용되는 경우, 사업연도 개시 후 6개월이 지난 시점(보통 8월 말까지) 중간예납을 해야 한다. 만약 신고 기한을 지키지 못하면 **무신고 가산세(최대 20%)와 납부불성실 가산세(일 0.022%)**가 부과될 수 있다. 따라서 신고 기한을 미리 체크하고, 기한 내에 신고를 완료하는 것이 중요하다. 과세표준과 세율 적용: 정확한 소득 계산이 필수 법인세를 .. 2025. 3. 22.
법인세와 소득세의 차이: 개인사업자와 법인의 세금 비교 법인세와 소득세의 개념과 과세 대상법인세와 소득세는 모두 소득에 부과되는 세금이지만, 적용 대상과 세율, 신고 방식 등에서 차이가 있다.법인세는 법인이 벌어들인 소득에 대해 부과하는 세금이다. 즉, 주식회사, 유한회사, 합자회사 등 법인격을 가진 사업체가 납부해야 한다.소득세는 개인이 벌어들인 소득에 대해 부과하는 세금이며, 개인사업자, 프리랜서, 근로자 등이 납부 대상이다.따라서 개인이 사업을 운영할 경우, 개인사업자로 등록하면 소득세를 납부하고, 법인을 설립하면 법인세를 납부하게 된다. 사업 유형에 따라 부담해야 하는 세금이 다르므로, 창업자는 사전에 세금 구조를 충분히 이해해야 한다. 법인세와 소득세의 세율 차이법인세와 소득세는 적용되는 세율 구조에서도 큰 차이를 보인다.✅ 법인세율(2025년 기준.. 2025. 3. 22.
이월결손금과 법인세: 손실이 발생했을 때의 세금 조정 방법 이월결손금의 개념과 법적 근거 이월결손금은 법인이 특정 연도에 영업 손실을 기록한 경우, 해당 손실을 이후 연도의 과세소득에서 공제할 수 있도록 허용하는 제도이다. 이는 기업의 경영 활동에서 발생할 수 있는 경기 변동이나 일시적 적자 상황을 고려하여, 법인세 부담을 완화하기 위한 조치로 마련되었다. 한국의 법인세법(법인세법 제13조)에서는 결손금 소급공제와 이월공제 방식을 규정하고 있으며, 특히 이월결손금 공제는 최대 15년간 허용된다. 즉, 법인이 2025년에 손실을 기록하면 2040년까지 발생하는 과세소득에서 해당 손실을 차감할 수 있다. 다만, 이월결손금 공제는 과세소득의 일정 비율(2025년 기준 60% 제한)까지만 가능하므로, 기업은 세금 조정 전략을 신중히 수립해야 한다.이월결손금 공제 방식:.. 2025. 3. 22.

티스토리툴바